中小企业税务与会计实务

• 作者：张海涛 著

• 出版社：机械工业出版社

• 定价：39

• ISBN：9787111586104

• 出版时间：2018年01月01日

目录

前言
章公司设立的财税问题/1
节注册资本是否越高越好/1
一、法律对注册资本有什么规定/1
二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任/1
三、认缴和实缴的注册资本如何记账/2
第二节初始营运资金如何组合/3
一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍/3
二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么益处/4
第三节技术投资有哪些陷阱/6
一、技术投资是否缴纳增值税/7
二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税/7
三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税/10
四、哪些技术可享受税收优惠/12
五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除/13
第四节股权如何分配/16
一、同股是否一定同权/16
二、口头约定利益分配有什么风险/18
三、“亡羊”后如何“补牢”/19
第五节异地设立公司的税收风险/19
一、异地优惠政策是否合规/20
二、异地设立的公司经营是否合规/20
第二章销售业务的财税问题/22
节卖什么：以科技企业为例/22
一、产品嵌有软件如何卖/22
二、产品和服务共存如何卖/25
三、多种服务共存如何卖/28
四、销售使用过的固定资产如何纳税/32
五、销售使用过的固定资产如何记账/36
第二节怎么卖/38
一、买产品赠产品如何纳税/38
二、买产品赠服务如何纳税/40
三、买服务赠产品如何纳税/42
四、买服务赠服务如何纳税/43
五、商业折扣如何纳税/44
六、消费送积分如何纳税/46
七、消费送红包如何纳税/48
第三节卖给谁/49
一、如何找出关联方/49
二、关联交易定价不合理是否被调整/53
三、关联交易该如何合理定价/54
第四节谁来卖/56
一、以自然人作为渠道商的涉税风险/56
二、“佣金”激励发展渠道商的涉税风险/57
三、发展渠道商的建议（从税收角度）/58
第三章采购业务的财税问题/60
节采购合同约定买方负担全部税款的税务风险/60
一、合同约定他人负担全部税费是否合法/60
二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务/61
三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容/62
第二节支付个人房屋租赁服务费的财税风险/62
一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除/63
二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除/63
三、替房东缴纳的税款如何会计处理/64
第三节支付个人车辆租赁服务费的税收风险/64
一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险/64
二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题/65
三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款/66
四、“私车公用”的几个实用建议/67
第四节支付餐饮服务费的税收风险/67
一、哪些费用是招待费/68
二、出差期间的餐费是否属于招待费/68
三、会议期间的餐费是否属于招待费/68
四、福利性质的餐费是否属于招待费/69
五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理/69
第五节支付礼品费的税收风险/70
一、招待费如何界定/70
二、业务宣传费如何界定/70
三、礼品支出属于招待还是宣传/71
四、实务中发生的礼品支出该如何处理/72
第六节支付员工商业保险的税收风险/72
一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支/73
二、为员工支付的意外险是否可以税前列支/73
三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支/74
四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支/74
五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支/75
第七节支付福利费的财税风险/76
一、哪些支出属于福利费/76
二、福利费在税前列支需注意哪些问题/78
第八节支付旅游费的税收风险/78
一、旅游是否属于员工的工资所得/78
二、旅游是否属于福利费/79
三、旅游费支出的进项税额能否抵扣/80
第九节报销个人消费的税收风险/81
一、个人支出在公司报销可否税前列支/82
二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税/82
第四章发票的涉税风险/84
节如何界定有效发票/84
一、哪些票据属于不合规发票/84
二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证/87
第二节发生销售业务是否都可开具增值税专用发票/88
一、什么情况下不可以开具增值税专用发票/88
二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票/90
第三节增值税一般纳税人进项税额抵扣/91
一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证/91
二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证/92
第四节虚开增值税发票有哪些风险/94
一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚/94
二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚/96
第五节非法购买增值税发票的涉税风险/97
一、非法购买真实发票是否需要补缴税款/97
二、非法购买发票有什么行政处罚/98
三、非法购买发票有什么刑事处罚/98
第五章资产管理的财税问题/99
节固定资产的财税问题/99
一、单价多少可计入固定资产/99
二、固定资产残值率如何确定/101
三、固定资产折旧年限如何确定/102
第二节无形资产的财税问题/103
一、单价多少属于无形资产/104
二、无形资产可以按多少年摊销/105
三、采购取得无形资产如何记账/107
四、自主研发取得无形资产如何记账/108
五、如何建立研发费用辅助核算账/115
第三节应收账款的财税问题/117
一、发生坏账是否可以税前扣除/118
二、发生坏账损失是否必须税前扣除/119
第四节存货（礼品）的财税问题/121
一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税/121
二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税/124
第五节金融资产的财税问题/125
一、什么是金融资产/126
二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税/127
三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税/130
四、持有基金类金融资产要缴哪些税/131
第六章个人所得税的涉税风险/135
节福利费的涉税风险/135
一、个人取得的福利费到底是否免税/135
二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税/137
三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税/140
第二节从公司借款的涉税风险/141
一、股东从公司借款有什么税收风险/141
二、员工从公司借款有什么税收风险/142
第三节合伙人取得合伙企业收益的涉税风险/143
一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠/144
二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受优惠/144
第四节权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险/146
一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税/147
二、上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税/150
第五节股权激励的涉税风险/151
一、如何选择激励对象/151
二、如何确定激励的股权比例/152
三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险/152
四、通过原股东代持实现激励有哪些风险/153
五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍/153
第六节个人转让股权的涉税风险/155
一、股权是否可以平价转让/155
二、股权转让价格不合理会如何核定/156
三、为股权转让而修改章程是否适合/157
四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险/157
五、通过增资进行筹划是否存在障碍/158
六、可考虑的解决方法/158
第七节常见个税筹划方案的涉税风险/159
一、常见个税筹划方案有什么风险/159
二、如何选择适合的个税筹划方案/163
第七章税收优惠/165
节小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠/165
一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分/165
二、小微企业有哪些税收优惠/169
三、小型微利企业有哪些税收优惠/171
四、小规模纳税人有哪些税收优惠/172
第二节高新技术企业的税收优惠/173
一、高新技术企业需要满足哪些条件/173
二、申报高新技术企业需要提交哪些资料/181
三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠/183
第三节软件企业和软件产品的税收优惠/186
一、软件企业有哪些优惠/187
二、软件企业应满足哪些条件/189
三、软件企业如何享受税收优惠/192
四、软件产品有哪些税收优惠/193
第四节研发费用加计扣除的税收优惠/195
一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠/196
二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动/197
三、哪些研发费用可以加计扣除/198
四、加计扣除的研发费用要如何核算/207
五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受/208
第五节技术转让的税收优惠/209
一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠/209
二、技术转让有哪些企业所得税优惠/210
三、有哪些技术享受税收优惠/210
四、技术转让所得如何正确计算/211
五、减半征收是否可以按15%减半/214
六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求/214
七、母公司转让技术给子公司是否可以享受所得税优惠/215
八、预缴所得税是否可以享受技术转让税收优惠/216
第八章税务稽查及筹划/217
一、查谁/217
二、谁查/219
三、查什么/220
四、怎么罚/221
五、怎么办/222

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