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• 作者：中审网校 编• 出版社：广东经济出版社• 定价：50• ISBN：9787545434224• 出版时间：2019年01月01日目录章管理内部审计职能
一、章节介绍
二、知识要点
三、训练习题
四、参考答案及解题思路
第二章审计业务流程
一、章节介绍
二、知识要点
三、训练习题
四、参考答案及解题思路
第三章舞弊风险和控制
一、章节介绍
二、知识要点
三、训练习题
四、参考答案及解题思路
附录1模拟卷（Ⅰ）
一、模式试题
二、参考答案及解题思路
附录2模拟卷（Ⅱ）
一、模式试题
二、参考答案及解题思路内容简介首席审计官在准备内部审计部门的审计计划时，要从不错管理层和董事会获取审计领域以及风险、风险暴露对组织的影响的评估资料，并以此为基础制订计划。
除此之外，还要收集和获取反映管理层方针、目标、重点和关注点出现的变化资料，在分析的基础上对审计领域和相关审计计划内容进行更新，以反映组织近期新的战略和方针。在某些情况下，审计计划需要进行比较频繁的更新，目的是对组织的主营业务、程序、系统和控制等方面的变化做出反应，因此及时获取变化的信息资料同样很重要。
总而言之，为了降低风险、提高效率，首席审计官*须*重视对审计业务的资料收集和分析工作。
4.风险为导向制订计划
首席审计官在编制审计计划时应贯彻风险导向原则，在风险评估的基础上，对拟审计业务的风险高低进行排序以确定审计业务工作重点；如果内部控制的某些领域、业务流程存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多，并分配更多的审计资源。
5.识别内部审计资源需求
首席审计官应确保内部审计资源的适当性、充分性及有效利用，以完成所通过的计划。“适当性”是指实施计划所*需的知识、技能和其他能力的组合。“充分性”是指完成计划所*需的资源数量。“有效利用”是指资源以很优方式实现获得批准的计划。
首席审计官对内部审计资源的充分性和有效性负有主要责任，以确保能够履行内部审计章程中详细规定的内部审计职责。这些包括对资源需求的有效沟通以及对不错管理层和董事会进行的现状报告。内部审计资源应包括员工、外部服务提供者、资金支持和利用技术的审计方法。组织的不错管理层和董事会对充足的内部审计资源负有很终责任，首席审计官应当帮助他们履行这一职责。
6.获得董事会的批准
不错管理层和董事会可以对被审计的工作范围和活动提供总体指导。首席审计官应该将内部审计部门的计划和资源要求报送管理高层和董事会查阅和审批，包括重大的临时性变化；如果内部审计资源不足，首席审计官应向不错管理层和董事会报告资源不足可能带来的后果。每年，首席审计官都应将内部审计部门关于工作安排、人员配备和财务计划、工作范围及范围等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考。报告的信息应充分，以便董事会能够确定内部审计部门的目标和计划能否支持机构和董事会的目标和计划。 -
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